国際法人比較 — マレーシア vs シンガポール / 香港 / ドバイ / ジョージア

主要 7 法域横並び比較表

項目	Sdn Bhd MY	ラブアン	シンガポール	香港	ドバイ	ジョージア	セーシェル
法人税	17–24%	3% / 0%	17%	8.25–16.5%	9%	0–5%	0%
個人所得税	0–30%	0–30%	0–24%	2–17%	0%	20%	0–15%
配当課税	非課税 ※	0% / 2%	0%	0%	0%	5%	0%
VAT/消費税	SST 6–8%	SST 6–8%	GST 9%	なし	VAT 5%	VAT 18%	VAT 15%
外資 100%	○	○	○	○	○	○	○
最低資本金	RM 1	USD 100	SGD 1	HKD 1	Zone別	なし	USD 1
設立コスト	≒¥5万	≒¥54万	¥30-50万	¥10-30万	¥60-200万	¥3-8万	¥10-15万
銀行口座	容易	容易	厳しい	非常に厳しい	普通	容易	難しい
監査	免除あり	必須	免除あり	必須	Free Zone は免除	免除あり	免除
日本租税条約	○	○	○	×	○	○	×
日本語サポート	○ BANGGA	○ BANGGA	○ BANGGA	×	×	×	○ BANGGA

出典: LHDN / Labuan FSA / IRAS / IRD / FTA / Revenue Service Georgia / Seychelles FSA / PWC Tax Summaries 2025。

事業形態別の最適法域

🇲🇾 Sdn Bhd マレーシア

マレーシア国内で実店舗・物販・飲食・不動産・サービス業を行う場合の第一選択。EP 取得で家族移住も可。

🏝 ラブアン IBC

国際取引中心 (海外顧客 70%+)、IT/コンサル/トレーディング、年商 3,000 万-1 億の中規模が王道。Substance 充足で 3% 税率を実現。

🇸🇬 シンガポール

金融・投資・大手 SaaS のグローバル本社拠点。銀行が厳しいが、上場・調達には最適。

🇭🇰 香港

中国本土取引が多い場合。ただし 2025 以降は地政学リスク + 銀行口座開設困難で日本人には不利化。

🇦🇪 ドバイ

0% 個人所得税が魅力。ただし設立コスト高 + 物価高。年商 1 億円以上の Web3/暗号資産系に向く。

🇬🇪 ジョージア

EU 隣接の小国、フリーランス/個人事業の Tax Resident スキーム (年 18 万円程度) が独特。月 100 万円程度の自営に最適。

🌴 セーシェル IBC

完全非課税のオフショア。即日設立可だが、銀行口座が極めて困難 (実質ラブアンや香港の銀行を使う)。資産保有・知財管理用。

判断フロー

STEP 1: 主な顧客はどこ？
└ マレーシア国内 → Sdn Bhd
└ 海外 (日本以外) → STEP 2
└ 日本顧客のみ → 日本法人を維持しつつ、マレーシア / ラブアンで個人を非居住者化

STEP 2: 年商はどれくらい？
└ 〜3,000 万円 → ラブアン単独 (Substance コスト回収できないので 24% 課税で割安)
└ 3,000 万〜1 億 → ラブアン + Substance で 3% (損益分岐点 700 万円 +)
└ 1 億〜 → ハイブリッド構造 (Sdn Bhd + ラブアン)

STEP 3: 家族帯同したい？
└ Yes → Sdn Bhd で EP Cat I (月給 RM 10,000+)、配偶者は Dependent Pass
└ No (単身) → ラブアン WP または DE Rantau

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