🇯🇵 日本法人
年間総負担
基準対応する 法人類型 × 法域
Sdn Bhd (現地法人)
Labuan IBC
Seychelles IBC
ハイブリッド構造
Employment Pass
Substance 構築
CFC / 移転価格
01マレーシアが選ばれる 7 つの理由
🌏ASEAN の戦略的拠点
日本と時差 1 時間。英語が広く通用し、KLIA から日本主要都市に直行便。
📉低い法人税率
Sdn Bhd 17–24% (SME 優遇あり)。ラブアン IBC は Substance 充足で 3%。
🌐100% 外資可
多くの業種で外国人 100% 保有可。WRT 等の一部業種に制限あり。
💰生活コスト 1/2〜1/3
日本の半分〜3 分の 1。KL 中心部の高級コンドで月 RM 3,000–8,000。
🤝日マレーシア租税条約
1999 年発効。二重課税回避、配当 0% / 5%、利子・ロイヤリティ 10%。
💻完全オンライン対応
SSM 法人登記、E-Invoice、税申告までデジタル化が進んでいます。
🇯🇵日本人ビジネスコミュニティ
JACTIM 加盟、Mont Kiara 等に日本人街。日本食材店も豊富。
02主要 7 法域 法人比較 — 税制・コスト・ビザ
| 項目 | Sdn Bhd マレーシア | ラブアン マレーシア | ドバイ UAE | 香港 | シンガポール | ジョージア | 日本 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法人税 | 17–24% | 3% / 0% / 24%※1 | 9% | 8.25–16.5% | 17% | 0–5% | 約 30% |
| 個人所得税 | 0–30% | 0–30% | 0% | 2–17% | 0–24% | 20% | 5–55% |
| 配当課税 | 非課税 ※ | 0% / 2% | 0% | 0% | 0% | 5% | 約 20% |
| VAT / 消費税 | SST 6–8% | SST 6–8% | VAT 5% | なし | GST 9% | VAT 18% | 10% |
| 外資 100% | ○ (業種制限) | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ |
| 最低資本金 | RM 1 (実質 RM 2,500〜) | USD 100 | Zone 別 | HKD 1 | SGD 1 | なし | 1 円 |
| 設立コスト目安 | 約 ¥5 万 | 約 ¥54 万 | ¥60–200 万 | ¥10–30 万 | ¥30–50 万 | ¥3–8 万 | ¥25 万 |
| 日本語サポート | あり | あり | なし | なし | あり | なし | — |
※1 ラブアン IBC: Trading 3% / PEH (持株専業) 0% / Substance 不充足時 24%。Trading は従業員 2 名以上＋業種別 OPEX (RM 50K-200K/年) を充足した場合のみ 3%。要件不充足の場合は通常税率 24% が適用されます。
※ 外資 20% 超の Sdn Bhd は 24% 一律 (SME 税率 15%/17% は外資 20% 未満のみ)。配当は単一課税制度 (Single-tier) で配当時非課税、ただし RM 100K 超は 2% (Budget 2025)。出典: LHDN、Labuan FSA、PWC Tax Summaries 2025。
03節税シミュレーター — 営業利益から年間税負担を試算
下のスライダーで 営業利益 を動かすと、
日本法人 / Sdn Bhd 24% / ラブアン IBC 3% の年間税負担が即座に再計算されます。
※ 売上 = 利益 × 2.5、代表報酬 = 利益 × 0.5、配当 = 利益 × 0.25 で自動連動。
2,000 万円
500 万2 億
🇲🇾 Sdn Bhd 24%
—
年間総負担
—🇲🇾 ラブアン IBC 3%
—
年間総負担 (Substance 込)
—⚠️ 概算 (¥換算)。
実体要件・実費・税理士判断で変動。
正確な見積りは 無料相談 で。
📚 計算前提・Substance 内訳・損益分岐ライン (詳細)クリックで展開
Substance コスト 内訳 (年次・Item 20 管理 最小ケース)
- オフィス賃料 (Financial Park シェア): 約 ¥95 万 (USD 6,100/年)
- 従業員 2 名 給与 + EPF + SOCSO (RM 5,000/月 × 2): 約 ¥445 万 (RM 137K/年)
- 業種別 OPEX (Item 20 管理 最小): 約 ¥162 万 (RM 50K)
- 合計: 約 ¥780 万/年 (上記シミュレーターに固定値で計上)
業種別 OPEX 最低基準 (Hasil 2025)
- Item 20 管理: RM 50K/年
- ファンド・保険ブローカー: RM 100K/年
- 信託 (Trust): RM 120K/年
- 銀行・保険・再保険: RM 200K/年
Working Pass 給与要件
代表者の Working Pass は 月給最低 RM 10,000 (年 RM 120K ≒ ¥390 万) が必須。
これは法人から代表個人への給与扱いとなり、上記「個人所得税」の課税ベースに含めて計算しています。
家族帯同には Dependent Pass (USD 350/名・1 回限り) が別途必要です。
損益分岐ライン
利益 5,000 万円以下: Sdn Bhd 24% (Substance 不要) と Labuan IBC 3% (Substance 込み) の差は小さく、Sdn Bhd 推奨。
利益 1.3 億円以上: 法人税 3% × 利益 1.3 億 = 390 万 vs Sdn Bhd 24% × 1.3 億 = 3,120 万。年差額 約 ¥2,700 万、5 年累積 約 ¥1.4 億。
Substance コストは固定費。利益が大きいほど Labuan の優位が拡大します。
計算ロジック
日本側: 法人税 30% / 所得税は累進実効レート / 社保 15% / 配当 20.315% / 消費税 10%。
マレーシア側: Sdn Bhd 24% (外資)・Labuan IBC 3% (Trading) / 0% (PEH) ・現地所得税は累進。
SME 軽減税率・控除・損益通算・出国税・CFC・移転価格・PE 認定リスクは含まれません。正確な税負担は提携税理士法人と個別に試算します。
03-Bラブアン設立・運用コスト シミュレーター — 固定費を年次で試算
就労ビザの人数・帯同家族・給与の有無・試算年数を切り替えると、
設立費・年間維持費・会計監査・就労ビザ・オフィス賃料の年次固定費が最新為替に連動して即座に再計算されます。
メインビザ 1 名・帯同なしのモデルケースで 3 年累計 約 ¥1,005 万 が目安です。
※ 法人所得税 (3% / 24%) は利益ベースの別レイヤーです。↑ 節税シミュレーター (03) と併せてご覧ください。
設立〜5 年 累計—
給与 / ビザ 1 名・年—
保有ビザ数—
| 年次 | 主な計上 | 固定費 (¥) |
|---|---|---|
| 累計 | — |
※ 単価前提: 法人設立 $6,000 (設立年 1 回)・年間維持費 $5,000 (2 年目〜毎年)・就労ビザ 主 $4,750 / 2 人目 $2,750 / 帯同家族 $1,550 (初期＋2 年毎更新)・税務登録 $350・会計監査 $4,000 (毎年・概算)・給与 RM 120,000/年 (ビザ 1 名・月 RM 10,000)。
為替前提: USD/JPY 160.5、MYR/JPY 39.4。為替: 自動取得 (2026-06-18 時点 · 出典 open.er-api.com) — ¥換算はこのレートに連動して自動更新されます。
ビザは奇数年 (1・3・5 年目…) に初期/更新費を計上。1 年目は維持費を計上しない設計 (設立費でカバー)。給与は別枠ですが就労ビザ維持の前提です。
概算 (固定費のみ)。実費・売上・税理士判断で変動します。正確な見積りは 無料相談 へ。
04マレーシア現地法人 (Sdn Bhd) の詳細
Sdn Bhd (Sendirian Berhad) はマレーシア会社法 2016 に基づく非公開有限責任会社。SSM に登記され、リンギット (RM) 建ての国内取引、銀行ローン、政府調達への参加が可能。
設立要件
- 居住取締役 1 名以上 (外国籍は就労パス等の居住証明が必要、18 歳以上)
- 株主 1〜50 名 (マレーシア国民、外国人、法人いずれも可)
- 最低資本金 RM 1.00 (口座開設には RM 2,500〜推奨、EP 用は RM 250,000〜500,000)
- 会社秘書役 (COSEC) の選任 (設立後 30 日以内、Bangga Mate が対応)
法人税率 (2025 年度)
| 課税所得 | SME (内資 < 20%) | 非 SME / 外資 20% 超 |
|---|---|---|
| 最初の RM 150,000 | 15% | 24% |
| RM 150,001 〜 600,000 | 17% | 24% |
| RM 600,001 以上 | 24% | 24% |
※ SME 要件: 払込資本金 RM 2.5M 以下 + 総事業収入 RM 50M 以下 + 外資保有率 20% 未満を全て充足。出典: LHDN, Acclime Malaysia, PWC Tax Summaries 2025。
設立費用 (Bangga Mate 経由)
| SSM 登録費用 | RM 1,499 + SST 8% (約 5 万円) |
| 会社秘書役 (COSEC) 費用 | RM 1,800 + SST/年 |
| EP 申請費用 | RM 15,000 (Bangga Mate) |
必要書類
- パスポートのコピー (全取締役・株主の顔写真ページ)
- 住所証明書 (直近 3 ヶ月以内、日本語の場合は SSM 向けに翻訳推奨)
- 会社名の希望 3 候補 (SSM で名称予約)
- 事業内容の説明 (MSIC コード選定に使用)
- 取締役・株主の情報 (氏名・住所・国籍・持株比率・パスポート番号)
- 取締役宣言書 + 会社名同意書 (テンプレ提供)
- 実質的支配者 (BO) 申告 (株式 20% 以上保有者、設立 30 日以内)
就労パス (Employment Pass) の最新変更点
2026 年 6 月から新カテゴリー適用予定 (ESD Online / MOHA / Cabinet 承認 2025年10月)。実際の施行日は変更の可能性あり、最新情報は Bangga で確認してください。
| カテゴリー | 現行給与 | 2026年6月〜 | 有効期間 | 家族帯同 |
|---|---|---|---|---|
| Cat 1 | RM 10,000+ | RM 20,000+ | 最長 5年→10年 | ○ |
| Cat 2 | RM 5,000-9,999 | RM 10,000-19,999 | 最長 2年→10年 | ○ |
| Cat 3 | RM 3,000-4,999 | RM 5,000-9,999 | 12 ヶ月→5年 | ×→○ |
EP 用 払込資本金 (資本構成別)
| 資本構成 | 払込資本金 | 備考 |
|---|---|---|
| 100% 内資 | RM 250,000 | マレーシア人のみが株主 |
| 合弁事業 (JV) | RM 350,000 | マレーシア人 + 外国人 (例: 日本 70% + MY 30%) |
| 100% 外資 | RM 500,000 | 外国人のみが株主 |
| WRT 分野・外資 51% 以上 | RM 1,000,000 | 卸売・小売・貿易で過半数外資のケース |
05ラブアン法人 (Labuan Company) の詳細
ラブアン法人は、マレーシア連邦政府直轄領であるラブアン島 (Labuan IBFC) に設立される特別法人。LBATA 1990 に基づき、OECD 国際基準に準拠した透明性の高い法制度と、圧倒的な税務メリットを兼ね備えた「ミッドショア」ソリューション。EU COCG (Code of Conduct Group) 非掲載、英国法を基礎とした法体系で権利が保護されます。
税制詳細
取引活動 (Trading)
監査済み純利益の 3%
Substance 要件 (フルタイム fit-and-proper 従業員 2 名+ + 物理オフィス + 業種別 OPEX RM 50K-200K) を全て充足した場合の優遇税率。非充足時は 24% が適用されます。
Pure Equity Holding (PEH)
法人税 0%
配当・キャピタルゲインのみを受領する純粋持株会社・投資管理に最適。FTE 0 名 (免除) + 年間 OPEX RM 20,000 + 物理オフィスのみが必要 (LBATA 課税対象外)。
配当課税: 個人 → RM 100K 以下 0%、超過分 2% (Budget 2025)。法人間配当 → 上限なし無税。
⚠️ 2019 年 LBATA 改正で「固定 RM 20,000 選択」オプションは廃止 (YA 2020〜)。現在は Trading 3% / PEH 0% / 不充足 24% の三択です。
出典: Hasil 公式 Trading vs Non-Trading ガイドライン (2025-12-10) ／ LBATA 1990 / Labuan FSA
Substance 要件 — Trading 3% 適用に必須 (業種別)
3 要件をすべて充足する必要があります。形式的ではなく実質的な充足が求められ、Labuan FSA / Hasil が抜き打ちで実地調査を行うことがあります。
- フルタイム fit-and-proper 従業員 2 名以上 (業種により 3-4 名) — ラブアン現地で物理的に勤務、EPF/SOCSO 加入、雇用契約あり、派遣・アウトソーシング不可。1 名あたり月 RM 4-6K (年人件費 RM 100-150K)
- 物理オフィス — バーチャルオフィス・郵便箱は不可、賃貸借契約書必要 (Financial Park 内シェアオフィスで年 USD 6,100 程度)
- 業種別 OPEX — Item 20 管理業務 = RM 50K / ファンド・保険ブローカー = RM 100K / Trust = RM 120K / 銀行・保険・再保険 = RM 200K
Substance 費用合計目安: 約 RM 150K-250K/年 (≈ 480-800 万円・業種別) → 利益 1.3 億円以上で Trading 3% の方が 24% より有利。利益 5,000 万円以下なら Sdn Bhd 24% (SME 該当外なら一律) の方が手取り多くなるケースが多い。
出典: Hasil 公式 Fit and Proper Full-Time Employees ガイドライン (2025-11-05) / P.U.(A) 423/2021 + 325/2025
設立タイムライン
1
KYC・書類準備パスポート / 住所証明 / CV / Reference Letter / 指定フォーム
1〜2 週間2
法人設立書類完備から Form 7 (設立証明書) 発行まで
7〜10 営業日3
ビザ承認申請ラブアン金融庁 (LFSA) による審査
約 21 営業日4
VDR 発行Visa With Reference を日本のマレーシア大使館向けに発行
3〜5 営業日5
入国・ステッカー貼付ラブアン移民局へ出向き (要予約)、現地手数料 RM 600〜1,000 別途
1〜2 営業日全体所要期間: 約 2〜3 ヶ月 (書類準備完了後)
家族ビザ (Dependent Pass)
就労ビザ取得後に申請可能。配偶者 + 18 歳未満の子供が対象。費用は扶養家族 1 名につき USD 300 + Misc USD 50。配偶者は婚姻証明書、お子様は出生証明書が必要で、いずれもマレーシア大使館で英訳 → マレーシア公証役場で公証の流れになります。
06ハイブリッド法人構造 — 信用力と低税率の両立
ハイブリッド法人は、Sdn Bhd (オンショア・親会社) とラブアン法人 (ミッドショア・子会社) を組み合わせた構造です。Sdn Bhd の国内信用力 (銀行ローン・国内取引・ビザ) と、ラブアンの低税率 (3%・配当無税) を両立できます。売上規模が大きく、国内と国際の両事業を展開する場合に適しています。
利用イメージ — 売上 1 億円のケース
- ラブアンで 1 億円の利益 → 法人税 300 万円 (3%) → 残り 9,700 万円
- 9,700 万円を Sdn Bhd 親会社に配当 → 法人間配当は上限なし無税
- Sdn Bhd 側で資本蓄積 → 信用度向上、ローン借入が可能に
- 個人へは Sdn Bhd から配当 → RM 100K 以下 0%、超過分のみ 2%
Sdn Bhd vs ラブアン vs ハイブリッド の比較
| 項目 | Sdn Bhd | ラブアン | ハイブリッド |
|---|---|---|---|
| 管轄 | SSM | Labuan FSA | SSM + FSA |
| 法人税 | 17–24% (外資) | 3% / 0% | 24% + 3% (分散) |
| 取引通貨 | RM のみ | 外貨 (USD 等) | 両方 |
| 国内取引 | 可能 | 原則不可 | Sdn Bhd で対応 |
| ビザ | EP (RM 5K–20K/月) | WP (RM 10K/月〜) | 双方取得可 |
| 監査 | 免除基準あり | 必須 | 両法人とも必要 |
| 配当 (法人間) | — | 上限なし無税 | ラブアン → Sdn Bhd 無税 |
| 信用力 | 高い | オフショア印象 | Sdn Bhd で確保 |
| 主な用途 | 実店舗・国内取引 | IT・コンサル・貿易 | 大規模・多角展開 |
07申請に必要な書類 — 設立 & 就労ビザ
ラブアン法人の設立と、それに連動する就労ビザ (Employment Pass / Labuan Work Pass) で必要となる書類を、日本国籍の方が申請する前提で整理しました。戸籍謄本・住民票など日本側で取得 → 翻訳 → 在マレーシア日本国大使館・マレーシア側の公証 (認証) までリードタイムを要する書類が含まれるため、入国前から余裕を持った準備をおすすめします。
① 法人設立に必要な書類
ラブアン法人はライセンスを持つトラストカンパニー経由でのみ設立できます (直接申請不可)。ビザを伴わず設立のみであれば、ご本人にご用意いただくのは ① 住民票の原本コピー / ② パスポートの顔写真ページ / ③ 法人設立申請書類 の 3 点が基本です (会社の骨格・KYC の詳細は下記)。
会社基本情報会社の骨格を決める書類
- 希望社名 (商号予約のため第3候補まで)
- 事業内容・ビジネスプラン
- 定款 (M&A・トラスト会社が雛形提供)
- 授権資本・払込資本の額 (最低資本規制なし)
- 登録住所 (トラスト会社のラブアン住所)
役員・株主 KYC (個人ごと)本人確認・適格性の書類
- パスポート認証謄本 (公証 / certified true copy)
- 居住証明 (3か月以内の公共料金請求書 or 銀行明細)
- 履歴書 (CV)
- 銀行レファレンスレター
- 証明写真
- 就任承諾書 (Consent to act as director)
株主が法人の場合 (追加)法人株主の証明書類
- 登記簿謄本 / Certificate of Incorporation
- 定款
- 取締役・株主名簿
- ラブアン法人設立を決議した取締役会議事録
- Certificate of Good Standing
- 最終受益者 (UBO) の KYC 一式
役員・株主は各最低1名 (国籍制限なし)。常駐セクレタリーはトラスト会社所属者が務めます (必須・自前不可)。Trading 3% を狙う場合は Substance 要件 (従業員2名+ / 物理オフィス / 業種別 OPEX) の宣誓書類が別途必要です。
② 就労ビザ (Employment Pass) に必要な書類
ラブアン法人を設立すると、役員・従業員は2年マルチプル (更新可) の就労パスを申請できます。日本で発行 → 翻訳 → 大使館・マレーシア公証の流れになる書類が多いため、段取りが重要です。
申請者本人 — 公的書類 (日本で取得 → 大使館 → 公証)認証・英訳・公証が必要な書類
- 戸籍謄本 (原本) → 大使館での委任状 (ご本人サイン付き) → 大使館にて英訳
- 最終学歴の卒業証明書 (原本 + 英語版・日本語版の両方)
- 上記書類はマレーシア公証役場で公証
申請者本人 — その他ご本人にご用意いただくもの
- パスポート (残存18か月以上・空白ページあり) / 全ページのコピー
- パスポートサイズの写真 (白背景・複数枚)
- 履歴書 (CV)
- 役員就任状 / 雇用契約書 / 事業計画書
ご家族を帯同する場合配偶者・お子様の書類
- お子様がいる場合: お子様ごとの出生証明書 (マレーシア大使館で英訳が必要)
- 配偶者を帯同する場合: 婚姻証明書 (おひとり様のみなら不要・マレーシア大使館で英訳が必要)
🏝 ビザ申請にはラブアンのオフィスが必須です。法人税 3% の適用有無にかかわらず、就労ビザを取得するには物理オフィスが必要で、バーチャルオフィスは不可です。あわせてラブアンでの住居 (賃貸) も必要となり、初年度のみ弊社で 1 部屋 RM 500/月 をご用意できます。
戸籍・卒業・婚姻・出生などの各証明は日本で取得 → 在マレーシア日本国大使館で英訳・認証 → マレーシア公証役場で公証の流れになるため、入国前から余裕を持った段取りが重要です。細目は申請時期・事業区分・トラスト会社で変動するため、最新版チェックリストで要確認です。
⚠️ MM2H 移住ビザとは別制度です。ラブアン就労パスは「働く (役員 / 雇用)」前提、MM2H は「滞在」前提。混同しやすいのでご注意ください。
Bangga で対応している関連サービス
法人設立に加え、ご本人・ご家族の留学・移住・不動産も同じ窓口で対応します。書類・KYC データを使い回して効率化できます。
留学
マレーシア大学留学Sunway / Taylor's / Monash MY / APU 等の主要 20 校。学費 1/3、QS ランカー多数、EMGS 申請まで日本語ワンストップ。
移住
MM2H ビザMalaysia My Second Home。25 歳以上の長期滞在 (Silver/Gold/Platinum)、もしくは Employment Pass 経由の家族帯同。
国際法人
ラブアン IBC 単独本ガイドの「ラブアン部分」のみを切り出した詳細解説。Substance 要件・USD 18.3K/年の試算詳細。
完全非課税
セーシェル IBC完全オフショア法人 (税率 0%)。即日設立、銀行口座は香港・ラブアン側で開設。
まずは 30 分の無料相談から
ご事業内容・年商規模・移住意向をお聞かせください。最適な構造 (Sdn Bhd / ラブアン / ハイブリッド) と概算費用をその場でご提案します。
LINE で無料相談する WhatsApp で相談する📋 重要な免責事項
- 本ページの内容は 2026 年 5 月時点の情報に基づいています。マレーシア・日本の税法は頻繁に改定されるため、実施前に必ず最新情報を Bangga または提携税理士までご確認ください。
- 節税試算 (年 940 万円・5 年 4,700 万円) は特定モデルケース (利益 2,000 万円・代取年収 1,000 万円・配当 500 万円) の概算です。実際の効果は個別状況により大きく異なります。
- EP 新カテゴリー (2026年6月施行予定) は ESD/MOHA/Cabinet で承認されていますが、実施日・要件は変更の可能性があります。
- Bangga は税理士法人ではありません。具体的な税務判断・申告は 提携税理士にて承ります。
- 本資料は AML (マネーロンダリング対策) ・脱税目的の助言ではありません。全ての関係者に厳格な KYC を実施し、違法行為が疑われる場合は即座にお断りします。
最新データを取得中…
マレーシア政府の公式オープンデータAPIから自動取得。為替・燃料価格・消費者物価などの公的指標を表示しています。